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日期:2013-09-28

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哪些行为可以构成虚假出资罪、抽逃出资罪?

(一)哪些人可以构成虚假出资、抽逃出资罪

 
根据《刑法》的规定,虚假出资、抽逃出资罪的主体是特殊主体,只有公司发起人或者股东才能构成本罪。这里的发起人、股东既包括单位,也包括个人。公司发起人是指股份有限公司的创立筹建人员;公司股东是指向有限责任公司投入资金并依法享有公司权利、承担义务的人或者持有股份有限公司股份并依其股份享有权利、承担义务的人。
 

(二)哪些行为可以构成虚假出资、抽逃出资罪

 
1.行为前提
 
无论是虚假出资还是抽逃出资,都必须违反了公司法以及其他相关法律法规的规定,这是成立虚假出资、抽逃出资罪的前提。对于有限责任公司,《公司法》第28条规定,股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将其足额存人有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权转移手续。
 
第5条规定,公司成立后,股东不得抽逃出资。对于股份有限公司,《公司法》第84条规定,以发起设立方式设立股份有限公司的,发起人应当书面认足公司章程规定的由其认购的股份;一次缴纳的,应缴纳全部出资;分期缴纳的,应缴纳首期出资。以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。
 
第92条规定,发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后,除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外,不得抽回其股本。
 
2.行为手段
 
行为人实施了虚假出资的行为或者在公司成立后实施了抽逃出资的行为。
 
(1) 虚假出资。
 
根据《公司法》第27条、第83条的规定,公司股东、发起人可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。虚假出资,是指未交付货币、实物或者未转移财产权。根据出资方式的不同,虚假出资行为具体表现为以下几种形式:
 
① 以货币出资的,公司发起人、股东未将货币出资存入公司在银行开设的账户。这里的“未将货币存入指定银行账户”,既包括未全部存入,也包括未足额存入。
 
② 以实物出资的,公司发起人、股东未将实物(如房屋、机器、设备、原材料、半成品)全部或者部分交付给成立的公司。
 
③ 以非货币财产出资的,公司发起人、股东未按法律规定的手续转移财产所有权给成立的公司。
 
④ 对以实物、知识产权、土地使用权等出资,在进行评估价值的过程中,故意高估或低估价格,然后以高估或低估后的作价出资的,也属于‘虚假出资’的一种表现。
 
(2) 抽逃出资。
 
抽逃出资是指在公司设立时,依法足额缴纳了自己的出资,但在公司成立后又将已投入的出资撤回的情形,至于是撤出全部出资还是撤出部分出资,在所不问。抽逃出资的形式多种多样,要根据具体情形加以判断。
 
实践中,抽逃出资主要表现为以下几种情形:一是行为人为达到设立公司的目的,通过向他人借款或向银行贷款等手段取得资金作为出资,待公司成立后再将这些资金抽回还贷。行为人在公司设立时,依法缴纳了自己的出资,在公司成立后,为减少出资风险又抽回已投入的出资。
 

(三)什么程度可以构成虚假出资、抽逃出资罪

 
根据刑法的规定,虚假出资或者抽逃出资必须达到数额巨大、后果严重或者有其他严重情节,才能构成虚假出资、抽逃出资罪。没有达到这些标准,只能引发行政处罚的风险。2001年4月18日,最高人民检察院、公安部联合发布的《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》,进一步明确了应当以虚假出资、抽逃出资罪进行追诉的标准:
 
1.虚假出资、抽逃出资,给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在10万元至50万元以上的。
 
2.虽未达到上述数额标准,但具有下列情形之一的:
 
(1) 致使公司资不抵债或者无法正常经营的;
 
(2) 公司发起人、股东合道虚假出资、抽逃出资的;
 
(3) 因虚假出资、抽逃;出资,受过行政处罚二次以上,又虚假出资、抽逃出资的;
 
(4) 利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

(四)虚假出资、抽逃出资罪的量刑标准


公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权,虚假出资,或者在公司成立后又抽逃其出资,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。
 
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役。

虚假出资犯罪、抽逃出资犯罪案件报案应提供的证据材料说明:http://www.0755lvshi.cn/li-an/20130710536.html   

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