虚开增值税专用发票罪公安机关(经侦)报案及报案材料、程序说明

 
虚开

虚开增值税专用发票罪报案材料说明


在所有的发票犯罪中,虚开增值税专用发票罪是目前企业中发生频率最高的罪名之一。除为了企业自身牟利而虚开增值税发票外,实践中还出现不少企业碍于情面,应他人要求而虚开增值税发票。这也是导致此犯罪呈上升趋势的原因。而针对虚开增值税专用发票罪如何向公安机关报案呢?报案材料如何组织呢?

作为专业的虚开增值税专用发票罪报案律师,我们处理了多起的涉及虚开增值税专用发票罪经侦报案事宜,总结经侦部门的要求和对报案事实的表达,在针对虚开增值税专用发票罪报案时应提供如下材料:

1 、书面报案材料或如实陈述犯罪嫌疑人的犯罪事实。
2 、单位报案的应提供书面报案材料,并加盖公章。
3 、犯罪嫌疑人(单位)的基本情况、纳税人性质。
4 、提供虚开的增值税专用发票的发票联、抵扣联或存根联、记帐联,如无则提供发票号码或开票单位、受票单位名称。
5 、虚开增值税专用发票的份数、税额。
6 、涉及虚开增值税专用发票的记帐凭证、税务申报资料。
7 、本罪起点:虚开的税款数额在 10000 元以上或者致使国家税款被骗数额在 5000 元以上的。


虚开增值税专用发票罪报案程序说明

针对虚开增值税专用发票罪报案需了解相关办案机构内部程序。即我们在报案时将面临如下程序:

案件受理后的办案程序

1、 受理案件后,将迅速开展初查工作。一般情况下在10内作出立案或不予立案的决定;
2、 经过初查,认为有犯罪事实、符合立案条件且属于本部门管辖的案件,予以立项侦查并于5日内告知控告人;
3、 经过初查,对于不属于公安部门管辖或者有违法犯罪事实但不属于本部门管辖的案件,依法将案件移送有管辖权的部门查处,并于5日内告知控告人
4、 经过初查,对没有犯罪事实,或者犯罪事实显著轻微,不需要追究刑事责任的,制作《不予立案通知书》,并于7日内送达控告人或被被害人;
5、 经立案侦查,有下列情形之一:没有犯罪事实的;犯罪事实显著轻微,危害不大,不认为是犯罪的;犯罪已过追诉时效期限的;犯罪嫌疑人死亡的;其他依法不应追究刑事不需要追究刑事责任的,制作《不予立案通知书》,并于7日内送达控告人或被被害人;
6、 对已破案件,无论案件大小,破案后10日内将破案情况和追赃情况回复控告人或被害人;
7、 对立案后的经济犯罪案件的侦查,3个月内未破案的,向控告人或被害人通报案件进展情况,6个月内款破案的,制作《经济犯罪案件未破说明书》向控告人或被被害人说明原因。


虚开增值税专用发票罪罪名构成标准

一、虚开增值税专用发票罪报案材料说明犯罪主体——任何人或企业均可能构成犯罪

虚开增值税专用发票罪的主体为所有的自然人、企业或其他组织。有不少人错误地认为只有具有增值税纳税人资格的企业或个人才可能构成本犯罪即使是不具有增值税纳税人资格的企业或个人,如果存在虚开增值税发票的行为,仍然可能构成犯罪。
 
 
二、虚开增值税专用发票罪报案材料说明犯罪主观要件——过失不构成犯罪

根据《刑法》第二百零五条的规定,虚开增值税发票罪应当以犯罪行为人的主观故意为前提。过失不构成本罪。
若企业的员工在不知情的情况下,接受领导的指示虚开增值税发票,则该员工不会构成犯罪。在这种情况下,企业将会构成虚开增值税发票的单位犯罪,由企业的主要负责人承担刑事责任。
 
 
三、虚开增值税专用发票罪报案材料说明犯罪主观目的——不盈利也构成犯罪

有不少人错误地认为,只有以盈利为目的虚开增值税发票才可能构成犯罪。
构成虚开增值税发票罪并不以是否具有盈利目的为前提,例如企业或个人碍于情面向合作伙伴虚开增值税发票,仍然可能构成本犯罪;

四、犯罪行为要件——下列行为构成犯罪

根据1996年10月最高院颁布的《关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》的相关规定,有下列行为的,即可以认定为属于“虚开增值税专用发票”:

1. 没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;
2. 有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;
3. 进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。


欢迎您直接电话咨询我们专业报案代理律师,保证您报案的有效性..........................


虚开增值税专用发票罪立案标准   http://www.0755lvshi.cn/xingshibianhulvshi/zm/20120511435.html ;
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